税制改革背景下税务基础课程思政的设计与探索

众所周知，税务知识的学习对国家、企业和个人都有着至关重要的作用，可以帮助国家在税务稽查中找出企业或个人偷税漏税的证据，规避税收风险；可以令企业在合理合法的前提下减轻纳税负担、降低企业经营成本、最大限度增加企业价值；还可以帮助个人合理理财。然而我们国家税收种类繁多，税收立法层次不高，税收政策变化频繁，如何较全面地掌握操作难度较大的税务知识，促使学生正确认识社会经济与国家税收政策的协同发展规律，形成正确的人生观、价值观、世界观[1]，培养良好的纳税意识，以促进社会价值、企业价值和个人价值的提升一直是高校十分关注的重要问题。

习近平总书记在全国高校思想政治工作会议上指出，“要用好课堂教学这个主渠道，思想政治理论课要坚持在改进中加强，提升思想政治教育亲和力和针对性，满足学生成长发展需求和期待，其他各门课都要守好一段渠、种好责任田，使各类课程与思想政治理论课同向同行，形成协同效应“[2]。当前高校思想政治教育存在“孤岛”困境[3]，税收知识教学与思想政治教育依然位于两条平行线上，并未得到较好的交叉，主要体现在：教育理念上，不能正确认识税收知识传授与价值引领之间的关系；在教学内容上，不能与时俱进，社会、经济、政治发展与税收课堂教学脱节，近三年来增值税、个人所得税的改革，环境保护税的征收、房地产税的变革等等，都为《税务基础》的教学内容带来了一定的冲击和影响，也为学生更好地了解和掌握税务知识增加了难度；在教学手段上，传统填鸭式教学难以满足当前价值引领下学生对税收课程的学习兴趣；教学材料上，《税务基础》教学案例陈旧，无法体现当前国家、社会面临的主要矛盾。

因此，在深化税制改革的时代背景下进行《税务基础》与思想政治教育的有机融合就显得尤为迫切与重要。鉴于此，结合我国当前深化税制改革背景，将从教学内容、教学设计、教学案例三个方面来对《税务基础》课程进行设计和优化，将价值引领、能力培养和知识传授有机融合，以期提高《税务基础》课程的教学质量。

一、《税务基础》课程思政的目标定位

当前传统《税务基础》课程为面向全校学生开设的专业特色课，为大学生研究税收基础原理和我国税收制度提供理论支撑和技术指导，掌握运用所学的税收知识，解决涉税事务中出现的税收难题，培养大学生税务精英。

然而，税制改革背景下《税务基础》课程思政的目标定位不仅仅局限于让学生了解“是什么”，而更多让学生掌握“为什么”以及“如何学”等问题。近年来，我国在增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、环境保护税等方面都开展了不同程度的改革，基于社会经济的发展推出了不同层次的税收优惠政策。旧税制的改革与新税制的推行，都与国家发展、企业经营、家庭财富等息息相关。学习税收知识，不仅仅在于掌握当前不同税种的概念和要素，还应当正确了解制定税收政策的原因，这样不仅有利于进一步帮助学生巩固其所学的税收知识，也能够让学生正确理解税收的基本原理。如此，在未来我国不断深化税制改革的进程中，学生将能够运用相关理论和方法，迅速适应新的税收制度，促进其提高企业价值和个人价值。

因此，《税务基础》课程思政教学改革与实践的目的主要包括以下方面：

1. 有效调动学生学习税务基础的积极性，培养各专业学生的税收思维，批判精神和独立思考能力。

2. 帮助学生掌握新旧税法的变化和衔接，了解税收对国家建设、社会发展、经济稳定以及个人财富的作用和影响。

3. 培养学生个人价值、企业价值、社会价值观念，从依法纳税的视角帮助学生掌握价值提升方法。

二、《税务基础》课程思政的设计路径[1]

（一）更新教学理念

教学理念，即知识传授与价值引领相结合，让学生站在国家和个人利益的交汇点上思考问题。传递给学生的不仅是知识，更是情怀和担当，让学生关注“中国怎么了”“自己应该如何做”。例如在《税务基础》第一章导论中，以中国社会经济建设的发展和主要矛盾为载体，讲授中国税收征管体制的必要性和建设原理。

（二）注重问题引导

《税务基础》课程思政的设计，应注重问题导入和网络互动，通过将传统的陈述式课程内容标题修改为提问式课程内容标题，不断引导学生思考税法要素的设计原理。与此同时，在课程中间环节大量设计问题，不仅仅是“为什么这样”的问题，还应包括“该税种有哪些其他方法征收”“如果选择其他方法征收会怎样”等类似问题，如此便可辅助学生进一步巩固当前各税种的要素，尤其是征收范围、计税依据、征税环节等。

文章来源：《高教探索》 网址: http://www.gjtszzs.cn/qikandaodu/2021/0515/847.html